一、企業(yè)代扣個(gè)人所得稅如何作會(huì)記分錄？

1.首先先要計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄
借銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額
????貸應(yīng)付職工薪酬/工資總額

2.然后再是發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
借應(yīng)付職工薪酬/工資總額
????貸應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅
???????銀行存款

3.最后是繳納社保的會(huì)計(jì)分錄
借應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅
????貸?銀行存款

二、企業(yè)所得稅如何做分錄如何正確進(jìn)行稅務(wù)處理

1、一般可以按季度或者按月的方式做分錄。企業(yè)需要在月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，并報(bào)送預(yù)繳的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料。

2、法律依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條 企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。 企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。 第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

引用法規(guī)
[1]《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第五十三條
[2]《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第五十四條

三、交納企業(yè)所得稅分錄怎么做

1、檢查帳務(wù)檢查申報(bào)年度全年帳務(wù)，另據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù)；

2、做好納稅調(diào)整工作（此處據(jù)企業(yè)實(shí)際情況處理），確定好申報(bào)年度應(yīng)納所得稅；

3、整理好年度所得稅申報(bào)所需要的相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說明資料；

4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計(jì)報(bào)告的，年度所得稅申報(bào)前做好審計(jì)報(bào)告；

5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款，做好網(wǎng)絡(luò)申報(bào)或辦稅大廳申報(bào)工作，備好年度所得稅申報(bào)表，附帶相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說明資料，報(bào)關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

四、地稅企業(yè)所得稅如何申報(bào)分錄怎么做

1、根據(jù)國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔

2009〕79號(hào)）規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

2、凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。根據(jù)上述規(guī)定，只要不是實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，均應(yīng)按上述要求辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，而不論盈利或虧損。由于納稅人在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，不僅要填報(bào)《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》，還要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和需要備案的資料等，所以目前地稅機(jī)關(guān)未開通企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)。

3、納稅人在進(jìn)行年度申報(bào)時(shí)，可在六安市地方稅務(wù)局外網(wǎng)下載中心下載或到主管地稅機(jī)關(guān)拷取電子版《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》，并按要求填寫，然后攜電子版《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》連同企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表等資料到主管地稅機(jī)關(guān)辦理年度申報(bào)。

五、補(bǔ)繳增值稅和滯納金的會(huì)計(jì)分錄

（一）滯納金、違章罰款和罰金的會(huì)計(jì)處理　　對(duì)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款以及違法經(jīng)營的罰款、罰金和被沒收財(cái)物的損失等，不得在稅前扣除。發(fā)生繳納滯納金、罰款、罰金等項(xiàng)目時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄　　借利潤分配--未分配利潤　貸銀行存款
（二）企業(yè)全部負(fù)擔(dān)或部分負(fù)擔(dān)企業(yè)員工個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理對(duì)企業(yè)全部負(fù)擔(dān)或部分負(fù)擔(dān)員工的個(gè)人所得稅款，或由于企業(yè)沒有履行代扣代繳義務(wù)，稅務(wù)部門查補(bǔ)的由扣繳單位負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，不得在稅前扣除。在發(fā)生時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄　　借利潤分配--未分配利潤　　　貸銀行存款
（三）國家稅務(wù)局查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅、不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額補(bǔ)征增值稅，而附征的城建稅、教育費(fèi)附加，不分所屬時(shí)期，均在實(shí)際繳納年度記帳。借主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出等科目　　　貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅　　　其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加